勞務報酬怎么計算個稅(勞務報酬怎么計算個稅增值稅附加稅)

勞務報酬的個人所得稅計算方法

法律分析：

個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得應稅項目繳納個人所得稅。勞務報酬個人所得稅的起征點是800元。1.勞務報酬所得收入不超過4000元的應納個人所得稅計算方法是：應納個人所得稅=勞務報酬收入額-800x適用稅率20%2.每次收入在4000元以上的：應納稅=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×20%。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

勞務費的個稅怎么計算

法律主觀：

我國的個人勞務所得稅起征點及相應的計算方法如下所示：1、勞務報酬按次計算，800以下免稅，800-4000扣除800后20%計算4000以后扣除20%后再按照20%稅率，2、每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的：應納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率-速算扣除數超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數2000超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數7000二、“對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定。根據《個人所得稅法實施條例》規定，“勞務報酬所得一閃收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務報酬所得實際上適用20%、30%40的三級超額累進稅率。

法律客觀：

勞務費是工資，補貼，勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。對于勞務費要交的個人所得稅稅率為百分之二十《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。因此，計算勞務報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅，應納稅款=勞務收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數。附勞務費計算依據：1、不到4000元的，扣除費用800元：應納稅所得=收入-800元2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：應納稅所得=收入*(1-20%)3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國財務網4、應納稅款可以用速算公式計算：應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。勞務費稅法規定包括以下三點：1。個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務報酬收入最高也就是60元，因此，均無需交納個人所得稅。2。勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規定，向其主管稅務機關交納。因此，你應當向當地稅務機關申報交納。3。帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規的規定，企業支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業所得稅時，勞務費應當在當地稅務機關規定的勞務費扣除標準內，據實扣除。

勞務費個稅怎么算

勞務報酬個人所得稅的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第八條有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

勞務所得個人所得稅計算

一、最新勞務報酬個人所得稅計算方法

（一）個人取得勞務報酬超過800元應交勞務報酬所得稅，分五種情況：

1、每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用后為應納稅所得額，即（X-800）*20%，X代表收入額；

2、每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%為應納稅所得額；

3、對勞務報酬所得取得不超過2萬元，稅率20%，速算扣除數為0；

4、對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，公式為X*（1-20%）*30%-2000；

5、對勞務報酬所得超過5萬元的；公式為X*（1-20%）*40%-7000。

二、個人所得稅的稅率有哪些

全年應納稅所得額不超過36000元的稅率為3%

全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分稅率為10%

全年應納稅所得額超過144000元至300000元的部分稅率為20%

全年應納稅所得額超過300000元至420000元的部分稅率為25%

全年應納稅所得額超過420000元至660000元的部分稅率為30%

全年應納稅所得額超過660000元至960000元的部分稅率為35%

全年應納稅所得額超過960000元的部分稅率為45%

三、個人所得稅個人申報方式

納稅人可以采取數據電文、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。此外，新個稅從2024年1月1日起開始實行，納稅人在子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人以及大病醫療這6個方面的支出，在繳納個人所得稅時可以申請專項附加扣除，扣除后會減少納稅人的稅費支出。國家為了方便納稅人填報專項附加扣除信息，國家稅務總局推出的“個人所得稅”APP已上線，“個人所得稅”于12月31日開放了個人所得稅專項附加扣除功能，個人所得稅可以通過國家稅務總局推出的個人所得稅APP進行申報。

勞務報酬個人所得稅怎么計算

勞務報酬個人所得稅計算方式如下：

1、每次收入不超過4000元的，應納稅額= （每次收入額-800） 乘以20%；

2、每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額乘以（1-20% ）乘以20%；

3、勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次。屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

勞務收入的個稅怎么計算

勞務收入的個稅計算方法如下：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。勞務報酬所得適用20%的稅率計算個人所得稅。例如，某次勞務報酬收入為20000元，那么需要繳納的個稅為：（20000-20000*20%）*20%=3200元。

勞務收入是指個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞動所得。個人所得稅是指國家對個人取得的工資、薪金、勞務報酬等所得依法征收的稅。

在計算勞務收入的個稅時，需要注意以下幾點：首先，勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。其次，每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。最后，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為百分之二十。

總之，計算勞務收入的個稅需要按照規定的稅率和計算方法進行，同時需要注意每次收入的額度和費用扣除的標準。

勞務報酬個人所得稅怎么計算

勞務報酬的個人所得稅的計算方法：個人所得稅是收入額乘以百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，而收入額是勞務報酬的收入減除百分之二十的費用后的余額。

勞務報酬個稅計算公式如下：

預扣預繳應納稅所得額=勞務報酬(少于4000元)—800元。

預扣預繳應納稅所得額=勞務報酬(超過4000)*(1—20%)。

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額*預扣率—速算扣除數。

【【法律依據】】 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個爛伏跡人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（饑并四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

勞務報酬個人所得稅怎么計算

一、勞務報酬所得的應稅項目

勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

二、稅率

根據個人所得稅法及其相關法律法規的規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次收入不超過4,000元的，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20,000元。對前款應納稅所得額超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過50,000元的部分，加征十成。

歸納上述規定，制定勞務報酬個人所得稅稅率表如下(表一)：

表一單位：元

級數含稅級距應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過20000元的200

2超過20000元至50000元的部分302000

3超過50000元的部分407000

三、勞務報酬所得應納稅所得額的計算

(一)個人提供勞務取得含稅勞務報酬(即稅前勞務報酬)所得個人所得稅的計算

1、應納稅所得額的確認

1.1含稅勞務報酬所得不超過4000元的，應納稅所得額=含稅勞務報酬所得-800;

1.2含稅勞務報酬所得超過4000元的，應納稅所得額等于含稅勞務報酬所得乘以(1-20%)。

2、個人所得稅應納稅額的計算

個人所得稅應納稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率減速算扣除數

注：按照應納稅所得額查對應適用稅率和速算扣除數

(二)個人提供勞務取得不含稅勞務報酬(即稅后勞務報酬)所得個人所得稅的計算

個人為企業提供勞務，雙方約定的勞務報酬更多情況是一個稅后支付額，即企業支付給個人的勞務報酬是個人的稅后所得，因游笑此，企業必須將稅后所得轉換為稅前報酬，按照稅前報酬列支企業的成本費用，同時代扣代繳個人所得稅。

由于勞務報酬在計算個人所得稅時的扣除額分段以及應納稅額的加成規定，經過推算得出不含稅勞務報酬收入額對應的稅率表(注意，這里是收入額，而非應納稅所得額)，稅率表如下(表二)：

表二單位：元

級數不含稅勞務報酬收入額稅率(%)速算扣除數換算系數(%)

1、未超過3360元的部分無

2、超過3360-21000元的部分20084

3、超過21000-49500元的部分30200076

4、超過49500元的部分40700068

1、含稅勞務報酬收入的換算

1.1不含稅收入額不超過3360元的換算為含稅勞務報酬收入公式如下：

含稅勞務報酬收入=不含稅勞務收入額/(1-20%)-200

1.2不含稅收入額超過3360元的換算為含稅勞務報酬收入公式如下：

含稅勞務報酬收入=(不含稅勞務收入額-速算扣除數)/換算系數

注：公式中個數據請根據表二中對應的金額確認。

2、個人所得稅應納稅額的計算

2.1方式一，根據上述公式換算含稅勞務報酬收入按照表一的稅率計算應納稅額，祥見上文。

2.2方式二，根據表二分步計算

2.2.1不含稅收入額不超過3360元的

第孝耐一步，根據不含稅收入額查表二中對應數據計算應納稅所得額，公式如下：

應納稅所得額=(不含稅收入額-800)/(1-稅率)

第二步，根據應納稅所得額查表一中對應數據計算應納稅額，公式如下：

應納巧磨春稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率(按表一對應數據計算)

2.2.2不含稅收入額超過3360元的：

第一步，根據不含稅收入額查表二中對應數據計算應納稅所得額，公式如下：

應納稅所得額等于(不含稅收入額減速算扣除數)乘以(1減20%)/換算系數

第二步，根據應納稅所得額查表一中對應數據計算應納稅額，公式如下：

應納稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率減速算扣除數

以例釋法：我們分別采用上述兩種方式計算個人提供勞務所得個人所得稅，驗證公式的正確性。

通過則查表二得知，稅后所得8000元所對應的適用稅率為20%，速算扣除數為0，換算系數為84%;稅后所得30000元，對應的適用稅率為30%，速算扣除數為2000，換算系數為76%.

按照方式一計算

張三的納稅情況

含稅勞務報酬收入=(不含稅勞務收入額-速算扣除數)/換算系數=(8000-0)/0.84=9523.81元

應納稅所得額等于9523.81減9523.81乘以20%等于7619.05

應納稅額等于7619.05乘以20%等于1523.81

驗算一下：稅前收入為9523.81，應交個人所得稅稅額為1523.81

稅后所得=9523.81-1523.81=8000元，與本例相符。

李四的納稅情況

含稅勞務報酬收入=(不含稅勞務收入額-速算扣除數)/換算系數

=(30000-2000)/0.76=36842.11元

應納稅所得額等于36842.11減36842.11乘以20%=29473.69

應納稅額等于29473.69乘以30%減2000等于6842.11

驗算一下：稅前收入為36842.11，應交個人所得稅稅額為6842.11

稅后所得=36842.11-6842.11=30000元，與本例相符。

按照方式二計算：

甲的納稅情況

應納稅所得額等于(不含稅收入額減速算扣除數)乘以(1減20%)/換算系數

應納稅額等于7619.05乘以20%等于1523.81

乙的納稅情況

應納稅所得額=等于(不含稅收入額減速算扣除數)乘以(1減20%)/換算系數

應納稅額等于29473.69乘以30%減2000等于6842.11

與方式一計算出來的一致，證明兩種方式均適用。

勞務報酬個稅怎么計算

法律主觀：

一、勞務報酬個稅怎么計算1、保險營銷員、證券經紀人保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。2、一般勞務、其他勞務勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。計算公式為：應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數二、個稅的納稅義務人有哪些1、居民納稅義務人在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。2、非居民納稅義務人在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。三、個稅的適用稅率有哪些個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：1、綜合所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的納稅人的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

法律客觀：

《個人所得稅法實施條例》第二十八條 居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。 居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，應當在匯算清繳時向稅務機關提供有關信息，減除專項附加扣除。

勞務報酬個人所得稅怎么計算

勞務報酬個稅按照個稅計征稅率計算，例如：工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，免征個人所得稅；工資范圍在5000-8000元之間的，按照3%計算應納稅額，用工資總數額減去應納稅額后得出稅后工資數。

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務(傭金)、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。