股東股權轉讓怎樣交稅(股東是企業股權轉讓怎樣交稅)

公司股權置換如何交稅

法律主觀：

我國法律中規定了公司股權轉讓怎么交稅的問題，其實股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。 　　一、當轉讓方是個人 　　如果轉讓方是個人，要交納 個人所得稅 ，按照20%繳納。 　　二、當轉讓方是公司 　　如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下: 　　(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、 契稅 、 印花稅 等相關問題： 　　1、企業所得稅 　　(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余 公積金 應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。 　　(2)企業進行 清算 或轉讓全資 子公司 以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。 　　(3)按照《國家稅務總局關于執行需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此， 企業清算 或轉讓子公司(或獨立核算的 分公司 )的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。 　　企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理 　　(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 　　(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。 　　2、營業稅 　　根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定： 　　(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。 　　(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。 　　3、契稅 　　根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。” 　　4、印花稅股權轉讓的征稅問題 　　股權轉讓存在兩種情況：一是在 上海 、 深圳 證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。 　　(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理 　　根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定： 　　企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 　　被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

法律客觀：

《中華人民共和國公司法》第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

股權轉讓所得稅怎么交稅

股權轉讓所得應交的稅種可能為個人所得稅、企業所得稅、印花稅、增值稅或是契稅。如果轉讓方為個人的應交個人所得稅；轉讓方為企業的應交企業所得稅。

一、股權轉讓所得稅怎么交稅

股權轉讓是指有限責任公司的股東將其持有的股權出讓給他人的法律行為。股權轉讓主要涉及到增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種。當轉讓方為個人時，只需按照20%的稅率繳納個人所得稅。當轉讓方為公司時，涉及到的稅費比較多。具體如下

1.轉讓股權取得的收入屬于企業收入，應當依法繳納企業所得稅。稅率視公司類型不同而略有區別，一般情況下為25%，符合條件的小型微利企業為20%。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%

2.因為股權轉讓書需要貼花，所以公司需要按照轉讓書所載金額的萬分之五繳納印花稅

3.在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，還需要繳納契稅。

二、企業股權轉讓的概念

股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。

股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。

隨著國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式。股權轉讓的稅務處理成為了越來越多的股權交易方關注的重點。

三、如何轉讓股權

可以以下列方式轉讓股權：

1.轉讓給股東以外的人的，要經其他股東過半數同意，并依法訂立轉讓協議

2.轉讓給公司其他股東的，只要協商一致達成轉讓協議即可。

公司將股權轉讓給公司股權轉讓涉及哪些稅費

法律主觀：

公司 股權轉讓 要交稅費，公司股權轉讓的稅費按一下方法繳納： 一、企業所得稅 　　企業 股權投資 轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 　　企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或 清算 處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。 二、營業稅 　　《營業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規定：“以不動產(無形資產)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅”。 三、 個人所得稅 　　根據 個人所得稅法 規的有關規定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和(合理費用)后的余額為應納稅所得額。 　　這里的合理費用，是指納稅人在轉讓財產過程中按有關規定所支付的費用，包括營業稅、 城建稅 、教育費附加、資產評估費、中介服務費等。而有價證券的財產原值，是指買入時按照規定交納的有關費用。- 需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，對未能提供完整、準確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，主管稅務機關可根據當地實際情況核定其財產原值。 四、 印花稅 　　1、非 上市公司 不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬于財產所有權轉讓行為，按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，“財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。”這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。 　　2、財政部、國家稅務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣征收印花稅作出了專門規定。2008年4月，經國務院批準，財政部、國家稅務總局決定，從2008年4月24號起，調整證券(股票)交易印花稅率，由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、 繼承 、贈予所書立的A股、B股股權轉讓數據，由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。 　　3、對經國務院和省級人民政府決定或批準進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，以及國有企業改制、盤活國有企業資產，而發生的國有股權無償劃轉行為，暫不征收證券交易印花稅。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅法》第二條

本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。

第五條

印花稅的計稅依據如下：

（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

第六條

應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定。