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2024年分包工程款如何扣抵？ 分包的工程款怎么做分錄

2023.12.15 998人閱讀
導(dǎo)讀：工程分包款如何做會(huì)計(jì)處理1、賬務(wù)處理程序期末時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目,4、法律分析：如果是適應(yīng)簡(jiǎn)易征收辦法的，對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng) —簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×3 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)銷(xiāo)售額為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,3、賬務(wù)處理程序期末時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

工程分包款如何做會(huì)計(jì)處理

1、賬務(wù)處理程序期末時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

2、借：工程施工—合同成本—分包工程費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款—xxx分包單位，預(yù)付賬款—預(yù)付分包款—xxx分包單位。支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款（扣除代扣稅款），貸：銀行存款。

3、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的情況，在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

4、根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，首先根據(jù)合同協(xié)議約定扣減預(yù)付賬款，其差額確認(rèn)應(yīng)付的工程款 借：工程施工—合同成本—分包工程費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款—xxx分包單位，預(yù)付賬款—預(yù)付分包款—xxx分包單位。

一張分包工程款發(fā)票可以分開(kāi)抵扣嗎?

一張專(zhuān)用發(fā)票不可以分開(kāi)核算，一部分抵扣，一部分不抵扣的，要抵扣就全部抵扣，要不抵扣就全部不抵扣。如果遇到一部分不抵扣情況，可以先全部抵扣，然后把不抵扣部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。一張發(fā)票分開(kāi)抵扣可能造成虛開(kāi)增值稅發(fā)票。

如果沒(méi)有留抵，就只能在一個(gè)月抵扣，不能分開(kāi)。

一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票可以分開(kāi)核算，可以認(rèn)證后一部分抵扣，另一部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不抵扣。

可以。根據(jù)查詢(xún)本地惠生活顯示，小規(guī)模納稅人分包能向總包開(kāi)具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，是可以抵扣的，總包不能抵扣。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

分包工程款抵扣的問(wèn)題?

1、其實(shí)，所謂分包抵稅就是指納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

2、可以。根據(jù)查詢(xún)本地惠生活顯示，小規(guī)模納稅人分包能向總包開(kāi)具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，是可以抵扣的，總包不能抵扣。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

3、分包工程款抵扣：B公司有分包給C公司屬于二次分包，為建筑法規(guī)定的禁止行為，需要妥善處置。

4、法律分析：如果是適應(yīng)簡(jiǎn)易征收辦法的，對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng) —簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×3 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)銷(xiāo)售額為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額。

分包抵稅賬務(wù)處理是什么?

1、具體的賬務(wù)處理：《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的情況，在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

3、賬務(wù)處理程序期末時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

建筑公司分包工程的賬務(wù)處理

1、對(duì)于總分包工程，按營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定屬于差額納稅，但企業(yè)所得稅沒(méi)有差額納稅的規(guī)定。比如總包工程1000萬(wàn)，分包出去800萬(wàn)：（1）按總包工程合同規(guī)定，應(yīng)由總包方直接對(duì)建設(shè)方開(kāi)具工程全款1000萬(wàn)總的發(fā)票，同時(shí)確認(rèn)收入。

2、下面我為大家準(zhǔn)備了關(guān)于分包工程的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，歡迎閱讀。【問(wèn)】我公司是建筑公司承包一項(xiàng)工程，工期10個(gè)月，總承包收入8000萬(wàn)元，其中裝修工程2000萬(wàn)元，分包給甲公司承建。

3、比如總包工程1000萬(wàn)，分包出去800萬(wàn)：(1)按總包工程合同規(guī)定，應(yīng)由總包方直接對(duì)建設(shè)方開(kāi)具工程全款1000萬(wàn)總的發(fā)票，同時(shí)確認(rèn)收入。

4、建筑勞務(wù)公司一般以開(kāi)出發(fā)票確認(rèn)收入，發(fā)票開(kāi)完后外地的需預(yù)繳稅款，再結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本都是按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的計(jì)算。工程期超過(guò)一年的可以按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

5、本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。 (一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

6、建筑企業(yè)的成本歸集賬務(wù)處理 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)、工程施工-合同成本-材料費(fèi)、工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 、 工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用、工程施工-合同成本-分包成本、工程施工-合同成本-間接費(fèi)用。

企業(yè)將工程分包出去怎么做賬務(wù)處理?

1、企業(yè)采用出包方式進(jìn)行的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目，應(yīng)通過(guò)“在建工程”科目核算。在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

2、賬務(wù)處理程序期末時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

3、比如總包工程1000萬(wàn)，分包出去800萬(wàn)：（1）按總包工程合同規(guī)定，應(yīng)由總包方直接對(duì)建設(shè)方開(kāi)具工程全款1000萬(wàn)總的發(fā)票，同時(shí)確認(rèn)收入。

4、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的情況，在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

5、假設(shè)總承包合同的造價(jià)為A萬(wàn)元，分包工程的造價(jià)為B萬(wàn)元(B≤A)，對(duì)總承包單位而言，B是分包工程的總成本；而對(duì)分包單位來(lái)說(shuō)，B則是其收入。

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