16種不能抵扣進項稅額(16種不能抵扣進項稅額的情形)

進項稅額是指企業(yè)在購買商品、接受勞務或者購建不動產(chǎn)等外部采購事項中支付的增值稅。根據(jù)我國稅收政策的規(guī)定，企業(yè)可以將其支付的進項稅額抵扣到銷售商品或勞務、出租不動產(chǎn)等外部銷售事項中應納的增值稅。

問題二：什么是不能抵扣的進項稅額？

不能抵扣的進項稅額是指一些特定情況下，企業(yè)支付的增值稅無法用于抵扣銷售事項中應納的增值稅。根據(jù)國家稅收政策的規(guī)定，存在16種情形下的進項稅額無法抵扣，下面將詳細介紹這些情況。

問題三：哪些情況下的進項稅額無法抵扣？

1. 用于購買、修理、保養(yǎng)生產(chǎn)設備的增值稅。

2. 用于購建不動產(chǎn)的土地增值稅。

3. 用于購買、修理、保養(yǎng)生產(chǎn)能源設備的稅額。

4. 用于購買轎車、摩托車、飛機、游艇等的進項稅額。

5. 用于購置辦公用房和住房的進項稅額。

6. 用于購買、修理、保養(yǎng)辦公用品的增值稅。

7. 用于不動產(chǎn)注銷登記、變更登記、轉(zhuǎn)讓、租賃的進項稅額。

8. 用于購買、修理、保養(yǎng)交通運輸機械設備的進項稅額。

9. 用于購買貴重金屬、貴重首飾的進項稅額。

10. 用于購買電信服務的增值稅。

11. 用于購買廣告出版物的進項稅額。

12. 用于購買娛樂服務的增值稅。

13. 用于購買貴重工藝品、古董珠寶的進項稅額。

14. 用于購買煙草制品的增值稅。

15. 用于購買鐵路、公路、水運和航空運輸服務的進項稅額。

16. 用于購買住宿服務的增值稅。

問題四：為什么這些進項稅額無法抵扣？

這些進項稅額被認為與企業(yè)本身的經(jīng)營活動無直接關系，或者對企業(yè)經(jīng)營所得沒有直接產(chǎn)生的影響。因此，在稅收政策上規(guī)定了不能抵扣的規(guī)定，以限制企業(yè)將這些進項稅額視為合法抵扣的范圍。

問題五：對企業(yè)來說，這些規(guī)定有什么影響？

對企業(yè)來說，不能抵扣的進項稅額意味著無法將這些稅額納入企業(yè)的成本范疇，不能在計算納稅時減少應繳納的增值稅額。這可能會增加企業(yè)的稅負，并對企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展產(chǎn)生一定的負面影響。

問題六：是否存在例外情況，這些進項稅額可以抵扣的？

根據(jù)特定實際情況，某些情況下還是允許抵扣部分或全部的進項稅額的。例如，購買轎車等特定情形下，可以按照一定比例抵扣進項稅額。但是，一般來說，這些例外情況屬于特殊情況，并不適用于所有企業(yè)。

問題七：如何合理調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，以減少不能抵扣的進項稅額？

企業(yè)可以通過調(diào)整采購、投資和經(jīng)營決策，合理規(guī)避或降低不能抵扣的進項稅額的發(fā)生。例如，在購買設備和不動產(chǎn)時，可以選擇租賃方式而非購買；購買辦公用品時，可以精打細算，避免不必要的開支；推遲購買轎車等需要支付較高進項稅額的資產(chǎn)等。

問題八：稅法對于不能抵扣的進項稅額是否會發(fā)生變化？

稅法是一個動態(tài)的法律體系，稅收政策也會根據(jù)經(jīng)濟和社會的發(fā)展變化而不斷調(diào)整。未來，可能會出現(xiàn)新的不能抵扣的進項稅額，或者對現(xiàn)有的規(guī)定進行調(diào)整。企業(yè)需要密切關注稅法的變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以適應新的稅收政策。

總結(jié)：

以上就是關于16種不能抵扣進項稅額的各種情形以及相關問題的回答。企業(yè)在經(jīng)營中需要明確了解這些規(guī)定，合理避免不能抵扣的進項稅額的產(chǎn)生，以降低稅負，提高經(jīng)營效益。

圍繞16種不能抵扣進項稅額的情形

問題1：什么是進項稅額？

進項稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務時支付的增值稅，可以按照相關規(guī)定抵扣。

問題2：為什么有些進項稅額不能抵扣？

根據(jù)中國稅法規(guī)定，有些商業(yè)活動或者特定情形下，企業(yè)不能抵扣其支付的進項稅額，這16種情形被列入禁止抵扣范圍。

問題3：這16種情形是什么？

以下是16種不能抵扣進項稅額的情形：

1. 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)者購進的用于生產(chǎn)并銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)資
2. 免稅教育機構(gòu)購進的用于免稅教育活動的貨物、應稅勞務和服務
3. 免稅醫(yī)院購進的用于醫(yī)療活動的貨物、應稅勞務和服務
4. 免稅科研機構(gòu)購進的用于科學研究活動的貨物、應稅勞務和服務
5. 免稅文物單位購進的用于文物保護活動的貨物、應稅勞務和服務
6. 福利院、養(yǎng)老院購進的用于直接為其提供服務的貨物、應稅勞務和服務
7. 殘疾人福利機構(gòu)購進的用于直接為殘疾人提供服務的貨物、應稅勞務和服務
8. 鄉(xiāng)（村）集體經(jīng)濟組織購進的用于集體經(jīng)濟組織、成員個人生產(chǎn)經(jīng)營的貨物、應稅勞務和服務
9. 免稅中小學、幼兒園購進的用于學校教育教學、學生生活管理的貨物、應稅勞務和服務
10. 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他免稅活動中可以抵扣的進項稅
11. 個體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款
12. 未從注冊稅務機關登記應稅行為的納稅人購進的貨物、應稅勞務和服務
13. 購進、出口境外人員進境時使用的貨物、應稅勞務和服務
14. 購進的應稅固定資產(chǎn)
15. 無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（不含有形工程及附屬設備）從構(gòu)建開始計算的留抵稅額的稅款部分
16. 國家規(guī)定的其他禁止稅額抵扣的情形

問題4：以上禁止抵扣情形的具體解釋是什么？

這16種情形中，包括免稅教育機構(gòu)、免稅醫(yī)院、免稅科研機構(gòu)、免稅文物單位、福利院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)等特定免稅或免稅活動的情形。此外，個體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款、未從稅務機關登記的納稅人購進的貨物、應稅勞務和服務、以及進口貨物也不能抵扣進項稅額。

問題5：對企業(yè)而言，不能抵扣進項稅額會有什么影響？

不能抵扣進項稅額會增加企業(yè)成本，降低企業(yè)的盈利能力。

問題6：為什么會有這些禁止抵扣的情形？

禁止抵扣的情形是為了稅收管理的需要和公共利益考慮，例如對醫(yī)療、教育、文化等免稅領域的支持，以及對個體工商戶等特定行業(yè)的規(guī)范。

問題7：存在禁止抵扣的情形是否合理？

對于每個禁止抵扣的情形，都有其合理性存在。這些情形是在法律法規(guī)中明確規(guī)定的，經(jīng)過相關部門的審核和審批。

問題8：企業(yè)如何處理這些不能抵扣的進項稅額？

企業(yè)在申報增值稅納稅申報表時，將這些不能抵扣的進項稅額列入“不得抵扣的進項稅額”欄目。

問題9：是否存在調(diào)整的可能性？

稅法是動態(tài)調(diào)整的，隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，相關政策和法規(guī)可能發(fā)生變化。因此，禁止抵扣的情形在未來也有可能發(fā)生調(diào)整。

問題10：如何避免因不能抵扣進項稅額帶來的負擔？

企業(yè)可以通過合理管理和規(guī)劃，減少不能抵扣進項稅額的產(chǎn)生，例如優(yōu)化采購流程、確保合規(guī)購買、積極申請免稅資格等。

總結(jié)起來，以上是關于16種不能抵扣進項稅額的情形的解釋和問題的回答。稅收規(guī)定是隨時變化的，請企業(yè)在經(jīng)營過程中適時關注最新的稅收政策和法規(guī)。

問題一：什么是進項稅額？

進項稅額是指企業(yè)在購買商品、接受服務或進口貨物時支付的增值稅，可以抵扣到應納稅額中去。

問題二：什么是不能抵扣進項稅額？

不能抵扣進項稅額是指在一些特定情形下，企業(yè)無法將其支付的進項稅額從應納稅額中扣除。

問題三：有哪些情形下的進項稅額是不能抵扣的呢？

以下是16種不能抵扣進項稅額的情形：

1.不能從一般納稅人名冊抄報失格后的發(fā)票中抵扣；

2.未按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、未按規(guī)定使用增值稅普通發(fā)票的進項稅；

3.不能按照國家有關規(guī)定、企業(yè)會計規(guī)范的要求開具的專用繳款書開具的發(fā)票；

4.納稅人未按照規(guī)定使用電子增值稅發(fā)票，或者未按照規(guī)定使用由稅務機關庫存開具的增值稅專用發(fā)票的進項稅額；

5.重大影響稅收征管的其他欺騙性交易的進項稅額；

6.未取得合法資格的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的進項稅額；

7.納稅人未按照規(guī)定經(jīng)過財務部門匯總核對的增值稅專用發(fā)票的進項稅額；

8.購買用于非經(jīng)營活動的不動產(chǎn)，包括購房和購買商用房地產(chǎn)等的進項稅額；

9.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)供水電煤供給車間或轉(zhuǎn)供其他單位供應機械設備、物資等產(chǎn)品，以及轉(zhuǎn)供其他單位采購的設備試制產(chǎn)品的進項稅額；

10.全額稅額的銷售出口貨物開具的專用繳款書的進項稅額；

11.國家稅務總局對部分納稅人規(guī)定的發(fā)票進行承認和兌現(xiàn)的進項稅額；

12.其他依法不能從應納稅額中抵扣的進項稅額。

問題四：為什么會有這些情形下的進項稅額不能抵扣？

這些情形下的進項稅額不能被抵扣主要是出于稅收管理和避免稅收逃避的目的。例如，一些企業(yè)為了逃避增值稅的繳納，可能會采取虛開發(fā)票、偷稅漏稅等手段，稅務部門為了遏制這種行為，規(guī)定了這些情形下的進項稅額不能被抵扣。

問題五：企業(yè)在遇到這些情形下如何處理這些不能抵扣的進項稅額？

企業(yè)在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后，可以在納稅申報時將其列為應納稅額中的一項，作為增值稅的成本負擔。這樣，企業(yè)在計算應納稅額時就不需要考慮這些不能抵扣的進項稅額。

問題六：企業(yè)在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后是否可以進行申請調(diào)整？

企業(yè)在遇到這些情形下的進項稅額不能抵扣后，可以向稅務部門進行申請調(diào)整。如果企業(yè)可以提供相關證據(jù)證明其實際上符合抵扣條件，稅務部門可以進行重新審查，并在符合條件的情況下，進行抵扣的調(diào)整。

問題七：如果企業(yè)誤將不能抵扣的進項稅額申請調(diào)整，會有什么后果？

如果企業(yè)誤將不能抵扣的進項稅額申請調(diào)整，可能會面臨稅務部門的處罰。稅務部門會根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)，對企業(yè)進行相應的罰款或者其他處罰。

總結(jié)：

不能抵扣進項稅額是指在一些特定情形下，企業(yè)無法將其支付的進項稅額從應納稅額中扣除。這些情形下的進項稅額請遵循稅法的規(guī)定和稅務部門的要求進行處理，以免面臨處罰。